فناوری

برای مشاوران مالی-وارد شده توسط تیم ما از کارشناسان, واجد شرایط در حقوق بازنشستگی, مالیات, تراست و انتقال ثروت.

مالیات بر سرمایه گذاری های شرکت ها

نکات کلیدی

• شرکت ها مشمول مالیات بر عایدات و سود حاصل از سرمایه گذاری های خود هستند
• سرمایه گذاری شرکتی می تواند بر امداد اموال تجاری و امداد کارفرمایان (همچنین به عنوان امداد دفع دارایی های تجاری شناخته می شود) تاثیر بگذارد
• اوراق قرضه سرمایه گذاری مشمول قوانین مربوط به رویدادهای قابل پرداخت نیستند اما تحت رژیم رابطه وام مشمول مالیات می شوند
• برخی از شرکت های کوچک می توانند به تعویق انداختن مالیات بر رشد سرمایه گذاری دست یابند (حسابداری هزینه تاریخی)
• اعتماد واحد/مالیات وابسته به ترکیب دارایی صندوق است

پرش به بخش های زیر از این راهنمای:

پیامدهای مالیاتی برای صاحبان مشاغل

هر از گاهی شرکت ها در کوتاه مدت سرمایه بیشتری نسبت به نیاز خود پیدا می کنند. اگر شرکت تصمیم بگیرد که وجوه را توزیع نکند یا در کسب و کار استفاده نکند می تواند سرمایه گذاری کند به جای اینکه سپرده گذاری کند.

علاوه بر مالیات بر سرمایه گذاری خود را نیز وجود دارد ممکن است پیامدهای مالیاتی برای صاحبان کسب و کار.

تاثیر بر امداد رسانی

افرادی که صاحب سهمی از یک تجارت تجاری بدون نقل قول هستند معمولا پس از دو سال مالکیت واجد شرایط تخفیف املاک تجاری هستند. اما پول نقد ساخته شده در حساب بانکی شرکت یا سرمایه گذاری های برگزار شده در شرکت می تواند به عنوان یک دارایی استثنایی در نظر گرفته شود و واجد شرایط نباشد.

پول نقد و سرمایه گذاری در کسب و کار به طور کلی به استثنای دارایی مگر اینکه در کسب و کار در دو سال گذشته استفاده شده است و در زمان انتقال برای یک هدف کسب و کار بعدی مانند یک پروژه خاص و یا کسب برگزار می شود. کسب و کار برگزاری دارایی های استثنایی هنوز هم می تواند واجد شرایط برای روبل اما امداد به ارزش کسانی که دارایی های استثنایی گسترش خواهد بود.

یک خطر اضافه شده وجود دارد اگر شرکت دارای سطوح بیش از حد پول نقد یا سرمایه گذاری باشد. اگر هدف اصلی کسب و کار به سرمایه گذاری به جای تجارت تلقی می شود به طور کامل از دست رفته خواهد بود. اگر در شک, کسب و کار باید به مشاوران مالیاتی خود صحبت می کنند.

تاثیر بر تسکین سی جی تی

صاحبان کسب و کار ممکن است از تسکین کارفرمایان (همچنین به عنوان تسکین دفع دارایی های تجاری شناخته می شود) در مورد دفع منافع تجاری بهره مند شوند. این تسکین با نرخ ویژه 10 درصدی سی جی تی در دفع ها تا سقف عمر تجمعی 1 میلیون دلاری برای دفع های انجام شده در 11 مارس 2020 یا بعد از 11 مارس تامین می شود. مانند بریتیش کلمبیا این امداد به تجارت و نه سرمایه گذاری کسب و کار محدود شده است. نگه داشتن پول نقد قابل توجه و سایر سرمایه گذاری ها می تواند به یک شرکت از دست دادن وضعیت تجاری خود کمک کند. تست برای تسکین کارفرمایان همه یا هیچ چیز نیست. اگر پول نقد و سرمایه گذاری باعث از دست دادن در امداد رسانی بر ارزش کامل کسب و کار دفع; نه فقط دارایی های غیر تجاری.

این قانون "شرکت بازرگانی" را به عنوان شرکتی تعریف می کند که فعالیت های تجاری را انجام می دهد و فعالیت های دیگر را تا حد قابل توجهی ادامه نمی دهد. نظر شورای عالی حقوق بشر است که معنی قابل توجهی بیش از 20%. اما این به سادگی بر اساس ارزش سرمایه گذاری در ترازنامه شرکت نیست. این است که در سراسر تعدادی از عوامل مانند زمان صرف شده مدیریت سرمایه گذاری و عواید حاصل از فعالیت های غیر تجاری و غیره تست شده است. تعیین اینکه این تست 20 درصد می تواند نقض شود نیاز به مشاوره مالیاتی متخصص دارد.

مالیات سرمایه گذاری

شرکت ها مشمول مالیات شرکت بر عایدی و سودی هستند که از سرمایه گذاری هایی که انجام می دهند دریافت می کنند.

چگونه شرکت برگزار شد سرمایه گذاری مشمول مالیات بر اساس حسابداری شرکت با استفاده از و نوع سرمایه گذاری خود را نگه دارید بستگی دارد.

اندازه و ماهیت یک شرکت استانداردهای حسابداری را که می توانند استفاده کنند تعیین می کند و این باید با حسابدار شرکت بررسی شود.

اگر یک شرکت تجاری واجد شرایط به عنوان یک نهاد خرد باشد می تواند از مبنای هزینه تاریخی حسابداری برای تمام سرمایه گذاری های خود (پول نقد, اوراق قرضه سرمایه گذاری و اوراق قرضه) استفاده کند. حسابداری بهای تمام شده تاریخی به این معنی است که مالیات فقط در مواردی قابل پرداخت است که در دوره حسابداری برداشت شود. شرکت هایی که به عنوان شرکت های سرمایه گذاری شناخته می شوند به عنوان یک نهاد خرد واجد شرایط نخواهند بود.

وضعیت میکرو نهاد به این معنی است که تعویق مالیات امکان پذیر است و شرکت ممکن است بتواند زمان برداشت را به نفع خود برنامه ریزی کند. مثلا, خروج می تواند در یک سال که زیان های موجود برای جبران در برابر سود سرمایه گذاری وجود دارد گرفته شده.

برای واجد شرایط بودن برای رژیم میکرو نهاد, این شرکت باید دو معیار زیر را داشته باشد:

• گردش مالی £632,000 یا کمتر
• دارایی های ترازنامه تا 316000 دلار
• به طور متوسط 10 کارمند یا کمتر

برای همه شرکت های دیگر نوع سرمایه گذاری تعیین می کند که چگونه حساب می شوند و متعاقبا چگونه مالیات می گیرند.

اوراق قرضه سرمایه گذاری

اوراق قرضه سرمایه گذاری متعلق به شرکت یا اوراق قرضه بازخرید سرمایه برای مالیات شرکت تحت قوانین رابطه وام ارزیابی می شود و نه قانون رویداد قابل پرداخت.

به طور کلی شرکت هایی که میکرو اشخاص نیاز به استفاده از مبنای حسابداری ارزش منصفانه برای سرمایه گذاری اوراق قرضه خود را. بر این اساس اوراق قرضه سرمایه گذاری با ارزش بازار خود - یعنی ارزش تسلیم در پایان هر دوره حسابداری-ارزیابی می شود. هرگونه رشد (یا ضرر) بیش از ارزش دوره حسابداری قبلی (ارزش حمل) در حساب رابطه وام لحاظ می شود و مشمول مالیات شرکت می شود. بدون تاخیر مالیاتی به عنوان سود مشمول مالیات هر سال حتی اگر هیچ برداشت گرفته شده است وجود دارد.

• ای بی سی گیم 500.000 دلار به اوراق قرضه سرمایه گذاری در 1 مارس 2020 سرمایه گذاری
• در 31 مارس 2021 ارزش 550000 دلار بود
• در 31 مارس 2022 540000 دلار بود
• این سیاست در تاریخ 1 اوت 2022 به قیمت 600000 دلار تسلیم می شود

هیچ برداشت شده اند وجود دارد. فرض کنید که دوره حسابداری شرکت از 1 فروردین تا 31 اسفند ادامه دارد و ارزش ها در 31 اسفند و 1 فروردین هر سال یکسان است.

این مثال نشان می دهد که چگونه بر اساس ارزش منصفانه سود و زیان سالانه ارزیابی می شود در حالی که با حسابداری هزینه تاریخی تا زمانی که عواید در واقع از اوراق قرضه خارج شود به تعویق می افتد.

تسلیم نسبی

هنگامی که یک شرکت باعث می شود بخشی تسلیم اوراق قرضه سرمایه گذاری, مقدار خارج تلقی می شود بخشی از سرمایه اصلی خود و بخشی از رشد سرمایه گذاری. به عنوان یک شرکت به قوانین حوادث شارژ نیست 5% مالیات معوق کمک هزینه استفاده نمی شود. هیچ تفاوتی نمی کند اگر بخشی از تسلیم شدن توسط بخش های جداگانه یا در سراسر اوراق قرضه گرفته شود. عنصر رشد نسبت برداشت شده مشمول مالیات شرکت است.

اوراق قرضه سرمایه گذاری متعلق به شرکت قبل از 1 مارس 2008 مشمول قانون رویداد قابل پرداخت بود. بود تسلیم تلقی از چنین اوراق قرضه اما با مالیات از افزایش معوق تا خروج گرفته شده است وجود دارد. معافیت از رژیم رابطه وام برای اوراق قرضه سرمایه گذاری گرفته شده توسط شرکت های قبل از 13 مارس 1989 که افزایش یافته است وجود دارد.

اوراق قرضه خشکی

شرکت های اعتباری برای مالیات شرکت تلقی شده اند در داخل اوراق قرضه خشکی پرداخت داده می شود. اعتبار سال به سال داده نمی شود - فقط در صورت برداشت پول از سیاست فراهم می شود.

مبلغی که باید در حساب رابطه وام لحاظ شود با مالیات 20 درصدی پرداخت شده در صندوق افزایش می یابد. هر گونه مالیات شرکت های بعدی قابل پرداخت توسط شرکت در روابط وام خود را کسر برای مالیات تلقی پرداخت در صندوق دریافت خواهید کرد.

تلفات

شرکت ها می توانند هر گونه ضرر و زیان در اوراق قرضه سرمایه گذاری خود را در برابر مالیات شرکت جبران. ضرر و زیان می تواند به صورت سالانه ایجاد شود اگر ارزش سرمایه گذاری های اوراق قرضه در دوره حسابداری که از مبنای ارزش منصفانه استفاده می شود کاهش یافته باشد. جایی که ضرر وجود دارد, بدهی در حساب رابطه وام ظاهر می شود و در برابر هرگونه اعتبار غیر معاملاتی در حساب رابطه وام در همان دوره حسابداری جبران می شود.

اگر اعتبار کافی در حساب رابطه وام به طور کامل جبران هر گونه ضرر و زیان کسری نتیجه می تواند یا:

• جبران در برابر هر گونه سود شرکت در دوره حسابداری جاری یا
• انجام به جلو به دوره حسابداری بعدی و مجموعه ای در برابر

• هر سود شرکت (زیان های ناشی از 1 مارس 2017 به بعد) یا
• سود غیر تجاری (زیان های پیش بینی شده قبل از 1 مارس 2017)

واحد تراست/ایکس

مالیات بر عایدات و منافع سرمایه گذاران شرکتی برای سرمایه گذاران شرکتی با ترکیبی از دارایی های اساسی در صندوق تعیین می شود.

• جایی که مدیر صندوق بیش از 60 درصد صندوق را به صورت نقدی یا سود ثابت سرمایه گذاری می کند (مانند تذهیب و اوراق قرضه شرکتی), صندوق به عنوان صندوق غیر سهام طبقه بندی می شود و درامد به عنوان توزیع سود در نظر گرفته می شود
• جایی که صندوق شامل کمتر از 60% به صورت نقدی و یا بهره ثابت, صندوق خواهد شد به عنوان یک صندوق سهام طبقه بندی و درامد خواهد شد به عنوان یک توزیع سود سهام درمان

صندوق های غیر سهام

توزیع سود درامد به صورت ناخالص پرداخت می شود و طبق قوانین رابطه وام مشمول مالیات شرکت خواهد بود.

سود سرمایه تحت قوانین رابطه وام مشمول مالیات شرکت است. شرکت ها بر اساس دستاوردهای تحقق یافته و تحقق نیافته به صورت سالانه مالیات می گیرند. سود سرمایه گذاری یک اعتبار غیر تجاری در حساب رابطه وام خواهد بود و ضرر و زیان منجر به بدهی غیر تجاری می شود.

نهادهای خرد قادر خواهند بود تا زمان دفع مالیات از تعویق مالیاتی بهره مند شوند زیرا قادر خواهند بود از مبنای هزینه تاریخی بر اعتماد واحدهای غیر سهام و سازمان های غیر حقوق صاحبان سهام استفاده کنند.

صندوق های سهام

توزیع سود سهام دریافت شده توسط نهادهای شرکتی مقیم انگلیس باید به بخشی که مربوط به سود سهام است و بخشی که مربوط به سایر درامدها است تقسیم شود. این به عنوان 'جریان' شناخته می شود. بخش مربوط به سود سهام (معروف به درامد فرانک) یک صندوق مشمول مالیات در دست سرمایه گذار شرکت نیست.

بخش مربوط به سایر درامدهای یک صندوق (معروف به درامد بدون رتبه) مشمول مالیات است که گویی یک پرداخت سالانه در دست سرمایه گذار است و مشمول مالیات شرکت است.

سود سرمایه سود سرمایه صندوق های سهام تابع قوانین رابطه وام نیست. همه شرکت ها تنها در سود سرمایه مشمول مالیات زمانی که یک اختیار وجود دارد, از جمله کلید صندوق. تحقق نیافته دستاوردهای مشمول مالیات نیست بنابراین پتانسیل برای تاخیر مالیاتی در رشد وجود دارد. سود تحقق یافته مشمول مالیات شرکت است. کمک هزینه نمایه سازی هنوز برای کاهش سود در دسترس است اما برای دفع از 1 ژانویه 2018 در عامل دسامبر 2017 منجمد شده است.

بر خلاف یک سرمایه گذار فردی, یک شرکت معافیت سالانه ندارد. هرگونه ضرر و زیان ناشی می تواند در برابر بدهی مالیات شرکت شرکت جبران شود.

سایر سرمایه گذاری ها

و همچنین اوراق قرضه سرمایه گذاری و غیر سهام صندوق های متقابل, قوانین رابطه وام پوشش بسیاری از دیگر وسایل نقلیه سرمایه گذاری شرکت های بزرگ مانند:

• سپرده های بانکی یا ساختمانی جامعه
• گیلتس
• اوراق قرضه شرکتی
• سیاست های بازخرید سرمایه
• برخی از سیاست های تضمین زندگی

سیاست های تضمین زندگی (خشکی و دریایی) که ارزش تسلیم خریداری زندگی مقرری و سرمایه رستگاری سیاست همه در حساب رابطه وام گنجانده شده است. برای سیاست های قبل از 14 مارس 1989 معافیت وجود دارد. این معافیت به مقرری زندگی خریداری شده و یا سیاست های رستگاری سرمایه صدق نمی کند.

قراردادهای تضمین مدت و بیماری بحرانی که برای اهداف حفاظت از کسب و کار استفاده می شود به طور کلی شامل نمی شود زیرا معمولا ارزش تسلیم را شامل نمی شود. چنین سیاستهایی همچنان تابع قوانین مربوط به رویدادهای قابل پرداخت است.

استخراج سود

یک شرکت ممکن است تصمیم بگیرد که سرمایه گذاری شرکتی را به یک کارمند یا سهامدار منتقل کند. اما این به طور معمول پیامدهای مالیاتی خواهد داشت.

انتقال به کارمند/مدیر

انتقال اوراق قرضه سرمایه گذاری یا صندوق سرمایه گذاری غیر سهام هزینه بالقوه ای را برای مالیات شرکت بر هرگونه سود بدون مالیات تحت روابط وام ایجاد می کند. در مورد نوع حقوق صاحبان سهام صندوق وجود خواهد داشت اختیار با هر گونه افزایش سرمایه مشمول مالیات شرکت.

کارمند مزایایی دریافت می کند که هم مشمول مالیات و هم بیمه ملی کلاس 1 است. کارفرما همچنین مشمول بیمه ملی خواهد بود اما باید بتواند ارزش انتقال را به عنوان هزینه معاملاتی در حساب های خود جبران کند.

انتقال به سهامداران

دوباره, انتقال خواهد بود موضوع را به مالیات شرکت تحت روابط وام و یا دفع یک نوع سهام صندوق متقابل به عنوان مناسب.

این انتقال به عنوان توزیع سود سهام در دست سهامداران مشمول مالیات می شود. شرکت نمی تواند توزیع سود سهام را در برابر سود مشمول مالیات خود جبران کند.

صادر شده توسط یکی از اعضای گروه ابردن که شامل شرکت ابردن پی ال سی و شرکتهای زیرمجموعه میباشد.

هرگونه لینک به وب سایت ها غیر از وب سایت های متعلق به گروه ابردن فقط برای اطلاعات عمومی در نظر گرفته شده است. ما هیچ مسوولیتی برای محتوای این وب سایت ها نمی پذیریم و در دسترس بودن این وب سایت ها را تضمین نمی کنیم.

هرگونه اشاره به قوانین و مالیات بر اساس درک ابردن از قانون انگلستان و عواید و گمرک در تاریخ تولید است. این ممکن است در معرض تغییر باشد. نرخ مالیات و امداد ممکن است تغییر کند. ارزش امداد مالیاتی به سرمایه گذار بستگی به شرایط مالی خود را. هیچ تضمینی وجود ندارد با توجه به اثربخشی هر ترتیبات بر اساس این نظرات وارد داده می شود.

این وبسایت محصولات و خدماتی که توسط شرکتهای تابعه گروه ابردن ارایه میشود را شرح میدهد.

اطلاعات کامل محصول و خدمات دهنده در مورد اطلاعات حقوقی شرح داده شده است.

ابردن پی ال سی در اسکاتلند ثبت شده است (اسک286832) در 1 خیابان جورج, ادینبورگ, ایه2 2 لیتر

استاندارد زندگی پس انداز محدود در اسکاتلند ثبت نام (اسک180203) در 1 جورج خیابان, ادینبورگ, ایه2 2 لیتر.

پس انداز استاندارد زندگی محدود توسط سازمان رفتار مالی مجاز و تنظیم می شود.