کار کردن و ادعای امداد از ضرر و زیان تجارت مالیاتی شرکت

چگونه به کار کردن و ادعای کاهش مالیات شرکت در ضرر و زیان تجارت.

بررسی اجمالی

اگر شرکت یا سازمان شما در قبال مالیات شرکت است و باعث می شود از دست دادن از تجارت, فروش و یا دفع یک دارایی سرمایه, و یا در اموال, سپس شما ممکن است قادر به ادعای تسکین از مالیات شرکت.

شما دریافت می کنید تخفیف مالیاتی توسط جبران از دست دادن در برابر دستاوردهای دیگر خود را و یا سود حاصل از کسب و کار خود را در همان دوره حسابداری. شما همچنین می توانید به حمل از دست دادن تماس, اگر شما نمی خواهد به جلو به یک دوره حسابداری دیگر انجام.

این راهنمایی فقط زیان های تجاری را پوشش می دهد.

راهنمایی جداگانه در مورد چگونگی کار کردن و ادعای تخفیف مالیاتی از مالیات شرکت در ترمینال وجود دارد, سرمایه و اموال زیان.

ضررهای معاملاتی

سود یا زیان معاملاتی برای اهداف مالیاتی شرکت با ایجاد تعدیل مالیاتی معمول در شکل سود یا زیان نشان داده شده در حساب های مالی شرکت یا سازمان شما انجام می شود.

برای محاسبه ضرر معاملاتی باید:

• شامل هر گونه کمک هزینه سرمایه (این افزایش از دست دادن)
• شامل هر گونه اتهامات متعادل (این کاهش از دست دادن)
• شامل هر گونه زیان و یا سود که ممکن است در فروش و یا دفع دارایی های ساخته شده نیست
• شامل مقرری خاص و کمک های خیریه (شناخته شده به عنوان 'اتهام تجارت')

اگر ضرر معاملاتی داشته باشید و در همان سال قابل استفاده نباشد, ممکن است بتوانید انتخاب کنید که به دوره های حسابداری قبلی برگردید, یا برای دوره های بعدی به جلو منتقل می شود تا در برابر سود قرار گیرد.

چگونه به ادعای از دست دادن تجارت

ادعای ضرر و زیان تجاری بخشی از اظهارنامه مالیاتی شرکت شما را تشکیل می دهد.

اگر ادعای شما جدیدترین دوره حسابداری شرکت را پوشش می دهد, سپس وارد کنید '0' در جعبه 155 در فرم سی تی 600 و قرار دادن مقدار کامل از دست دادن در جعبه 780. شما همچنین باید طیف از دست دادن وارد کنید, و یا به همان اندازه از دست دادن به عنوان شما می توانید ادعا, در کادر 275 در برابر کل سود خود را.

شما باید تمام موارد زیر را انجام دهید اگر این ادعا شامل ضرر و زیان از یک دوره حسابداری بعد:

• '0' را در کادر 155 وارد کنید در فرم سی تی 600
• مقدار کامل ضررهای معاملاتی ناشی از این دوره یا دوره حسابداری بعدی را که می توانید در برابر کل سود در کادر 275 ادعا کنید وارد کنید
• میزان ضرر ناشی از این دوره حسابداری را فقط در کادر 780 قرار دهید

گروه ها و ضررهای معاملاتی

اگر شرکت یا سازمان شما رابطه گروهی واجد شرایط با شرکت دیگری داشته باشد می توانید به جای حمل به جلو یا عقب ضررهای خاصی از جمله ضررهای معاملاتی را در مقابل سود سایر اعضای گروه جبران کنید.

حمل به جلو از دست دادن تجارت

ضررهای خاصی که شرکت شما به هیچ وجه استفاده نکرده است می تواند در برابر سود در دوره های حسابداری بعدی جبران شود.

سود حاصل از 1 مارس 2017

محدودیت در مقدار کل انجام زیان رو به جلو است که می تواند در برابر سود دوره حسابداری از جبران وجود دارد 1 مارس 2017.

اینها در مورد ضررهای معاملاتی حمل شده به جلو اعمال می شود به طوری که کل:

• مبلغی که می تواند با استفاده از زیان های معاملاتی حمل شده به جلو که قبل از 1 مارس 2017 رخ داده است محدود به مبلغ کمک هزینه تا 5 میلیون دلار به علاوه 50 درصد از سود معاملاتی باقی مانده پس از کسر کمک هزینه محدود شود
• مقدار کلی است که می تواند با استفاده از بسیاری از انواع انجام به جلو زیان رها-از جمله انجام رو به جلو تجارت زیان متحمل شده یا قبل یا بعد از 1 مارس 2017-محدود به, به طور گسترده, مقدار کمک هزینه تا 5 5 میلیون, به علاوه 50% باقی مانده کل سود پس از کسر کمک هزینه

اطلاعات بیشتر در مورد تغییرات به امداد رسانی برای زیان حمل به جلو

دفعات بازدید: راهنمای اصلاحات از دست دادن برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد راه امداد رسانی برای زیان انجام رو به جلو تغییر از 1 مارس 2017.

یک ضرر تجاری را به عقب برگردانید

فقط در صورتی می توانید این کار را انجام دهید که شرکت یا سازمان شما در دوره حسابداری یا دوره هایی که در دوره 12 ماهه قبلی قرار دارند همان تجارت را انجام داده باشد.

مثلا, اگر شرکت یا سازمان شما از دست دادن 8 8,000 در دوره حسابداری 1 ژانویه 2016 به 31 دسامبر 2016 و سود £20,000 در قبل 12 ماه ها, شما می توانید حمل تماس 8 8,000 از دست دادن به تنظیم کردن در برابر سود برای سال حسابداری قبلی, این را از کاهش 2 20,000 به £12,000.

اگر یک دوره حسابداری سابقه که 12 دوره ماه, سود برای این دوره تقسیم شده است و از دست دادن تنها می تواند در برابر که بخشی از سود که می افتد در جبران 12 دوره ماه.

به عنوان مثال شرکت یا سازمان شما در دوره حسابداری از 1 ژانویه 2016 تا 31 دسامبر 2016 8000 دلار ضرر کرده است و اخیرا تاریخ حسابداری خود را تغییر داده است به طوری که دوره های حسابداری و سود دوره های قبلی عبارت بودند از:

• 2000 دلار برای 1 جولای 2015 تا 31 دسامبر 2015
• £10,000 برای 1 جولای 2014 به 31 جولای 2015

شما می توانید حمل back 2,000 از دست دادن برای پوشش کل سود در دوره به پایان رسید 31 دسامبر 2015.

تعادل از دست دادن £6,000 به طور کامل به عنوان تنها 6 ماه از سود fall 10,000 سقوط به زودتر 12 ماه از دوره از دست دادن ساخت نمی تواند انجام شود.

فقط از دست دادن £5,000 (6 1 12 ایکس £10,000) می تواند مورد استفاده قرار گیرد, و تعادل £1,000 در دسترس است به جلو به سال به پایان رسید انجام 31 دسامبر 2017.

تمدید موقت برای بازپرداخت زیان های تجاری

در بودجه 2021, صدراعظم اعلام کرد یک فرمت موقت به حمل تماس از زیان های تجاری از یک سال به 3 سال, برای ضرر و زیان تا 2 2,000,000 برای دوره حسابداری پایان دادن به بین 1 مارس 2020 و 31 مارس 2022. ضرر و زیان باید در برابر سود سال های اخیر برای اولین بار قبل از حمل به سال قبل تنظیم شده است.

هیچ تغییری در زمان یک سال حمل نامحدود از زیان تجارت وجود دارد, با این حال, برای تسکین طولانی, میزان از دست دادن است که می تواند به زودتر انجام 2 سال از دوره طولانی است که برای هر یک از کسانی که پوش 2 سال ها. این مبلغ 2,000,000 دلار زیان برای تمام دوره های حسابداری مربوطه است که در دوره 1 مارس 2020 تا 31 مارس 2021 (سال مالی 2020) به پایان می رسد.

یک سقف جداگانه از £2,000,000 برای تمام دوره های حسابداری مربوطه که در دوره 1 مارس 2021 تا 31 مارس 2022 (سال مالی 2021) پایان می یابد اعمال می شود. گروه ها برای هر دوره مربوطه مشمول سقف گروه 2,000,000 دلار خواهند بود.

تمدید از دست دادن حمل تماس ادعا خواهد شد نیاز به در بازگشت ساخته شده, با این حال, ادعاهای زیر یک حد د حداقل از may 200,000 ممکن است در خارج از بازگشت ساخته شده. این بدان معناست که هر شرکت مستقل یا گروهی با ضرر و زیان قادر به تسکین حداکثر 200000 دلار ممکن است در مورد یک دوره حسابداری مربوطه ادعا کند بدون اینکه منتظر ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت خود باشد.

ادعای حداقل را مطرح کنید

اگر شما می خواهید را به یک ادعای د حداقل در خارج از اظهارنامه مالیاتی شرکت, شما می توانید ارسال ادعا به شورای عالی حقوق بشر ارسال.

شما باید اطلاعات مربوطه مانند:

• اوتر
• نام شرکت
• کد عامل (در صورت وجود)
• شروع و پایان تاریخ از دست دادن ساخت دوره حسابداری
• مقدار از دست دادن
• تاریخ دوره حسابداری به حمل از دست دادن به و مقدار مربوطه
• حساب های مدیریت به عنوان یک پی دی اف اگر اظهارنامه مالیاتی برای دوره حسابداری ضرر کامل نشده باشد

اطلاعات بیشتر در مورد تغییرات را می توان در حمل از دست دادن طولانی برای کسب و کار پیدا شده است.

چگونه می توان ادعای ضرر تجاری را پس گرفت یا یک ادعا را اصلاح کرد

شما می توانید ادعا می کنند به حمل از دست دادن تجارت زمانی که شما ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت خود را برای دوره زمانی که شما ساخته شده از دست دادن.

شما می توانید ادعای خود را در بازگشت خود و یا در یک اصلاح به بازگشت را, تا زمانی که شما در درون محدودیت زمانی برای اصلاح. همچنین می توانید ادعای خود را در نامه مطرح کنید.

اگر شما در حال ساخت یک ادعا در بازگشت خود را که بدهی مالیاتی شرکت خود را برای یک دوره قبل را کاهش می دهد, شما باید اطمینان حاصل کنید که 'ایکس' در جعبه مناسب در فرم سی تی 600 قرار داده اند.

ادعا باید ظرف 2 سال از پایان دوره حسابداری هنگام ضرر انجام شود. ادعای شما باید شامل موارد زیر باشد:

• نام شرکت یا سازمان شما
• دوره زمانی که از دست دادن ساخته شده است
• مقدار از دست دادن
• چگونه از دست دادن استفاده می شود

اگر مطالب خود را به صورت جداگانه ارسال کردید به وبسایت ما بفرستید.

شما می توانید ادعای خود را به همان روشی که بازگشت خود را اصلاح می کنید اصلاح کنید.

اگر شورای عالی حقوق بشر می کند انجام یک بررسی انطباق به بازگشت خود را و یا به تنهایی ادعا می کنند, و یا هر اصلاحیه بعد, سپس مقدار از دست دادن نهایی می شود. می تواند در مورد استفاده از ضرر در بازده بعدی بپرسد (به عنوان مثال برای بررسی اینکه همان تجارت هنوز در حال انجام است).

اگر شما در حال جبران از دست دادن در برابر یک دوره حسابداری که شما در حال حاضر پرداخت مالیات به علت, مدیریت منابع انسانی به شما بازپرداخت ارسال, مگر اینکه شما مدیون هر گونه مالیات شرکت, زمانی که از پرداخت اول کسر خواهد شد.

1. 5 جولای 2021

این صفحه شده است در گسترش حمل از دست دادن به روز رسانی بخش شامل یک لینک به فرم برای ساخت د حداقل ادعاهای.

بخش جدیدی در مورد تمدید موقت برای بازپرداخت زیان های تجاری اضافه شده است.

اصلاح شماره جعبه سی تی 600 به منعکس کننده شدن نسخه.

این راهنما در حال حاضر تنها با ضرر و زیان معاملات می پردازد و با قوانین جدید در ضرر و زیان مالیات شرکت از به روز 1 مارس 2017, همچنین به راهنمایی در مورد ترمینال لینک, سرمایه و اموال زیان.